对电子烟征收消费税,是否会带动电子烟终端价格的上涨?接下来,和小编一起来看看吧。
10月25日,财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于电子烟消费税征收的公告》(以下简称《公告》),将电子烟纳入消费税征收范围,在《公告》中增加了电子烟项目。根据公告,电子烟按照从价率计算纳税,生产(进口)税率为36%,批发税率为11%。从2022年11月1日起实施。
电子烟监管的趋势正逐渐与传统烟草保持一致
《公告》定义了电子烟、香烟炸弹和香烟工具:电子烟是指用于产生气溶胶供人们吸烟的电子传输系统,包括香烟炸弹、香烟工具和香烟工具组合销售的电子烟产品。香烟炸弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化成可吸入气溶胶的电子装置。据《涌动新闻》记者报道,电子烟长期以来一直被纳入消费税征收范围。2021年11月,国务院关于修订〈中华人民共和国烟草专卖法实施条例〉《决定》正式公布实施,明确“电子烟等新型烟草产品参照本条例的有关规定执行”。
业内人士认为,对电子烟征收消费税是国家规范电子烟参考卷烟管理的重要一步。2022年,《电子烟管理办法》和《电子烟强制性国家标准》两项监管措施全面生效并实施,这也意味着电子烟的监管趋势正逐步跟上传统烟草的步伐。
据《证券时报》报道,国内高级烟草研究专家李友强表示,这符合预期。李友强认为,根据目前国家批准的国家标准香烟配额,国内电子烟市场的年销售收入约为200亿元。根据这一税率,它将增加国家100亿元的税收,并为整个国家的财政收入做出贡献。“增加消费税是烟草产品的合理做法。”李有强说。
另一位行业观察家、财经科学作家谢宗波向《涌动新闻》记者解释说,中国传统的烟草消费税征收方式是“生产环节从价从量+批发环节从价从量”根据目前实施的税率,在工业生产过程中,A类卷烟的税率为56%加0.003元/支,B类卷烟的税率为36%加0.003元/支。在卷烟商业批发环节,税率为11%加0.005元/支。这一次,电子烟的从价率计算纳税。生产(进口)税率为36%,批发税率为11%。
“电子烟的消费税减少了数量税部分,可以说略低于B类香烟的税收负担。可以看出,电子烟市场的国家规范已经逐步推进,进一步征税的空间仍然保留。”谢宗博说。
哪些企业会受到税收环节的影响?
电子烟行业专家陈忠告诉《涌动新闻》记者,根据公告,生产环节的纳税人是品牌方。通过代理加工生产电子烟的企业,由持有商标的企业缴纳消费税。例如,缴纳36%税的企业是悦科,YOOZ等,OEM、烟草供应商和尼古丁供应商不承担36%的法定税收负担。但是,品牌方可以根据商业层面与供应商协商,双方可以根据当前的消费税重新协商供应和OEM成本。
“OEM也会考虑,如果品牌完全承担36%的税收,它可能无法生存,OEM业务将变得越来越小。因此,品牌可以与OEM讨论降低成本,但这只是商业层面,而不是法律层面的义务。烟草批发公司将成为批发环节中11%的纳税人。从品牌方批发购买产品后,批发商将按批发价格后的销售额纳税。”陈中说。
公告指出,在中华人民共和国境内生产(进口)和批发电子烟的单位和个人是消费税纳税人。具体而言,电子烟生产纳税人是指取得烟草专卖生产企业许可证并取得或者使用他人电子烟产品注册商标(以下简称商标)的企业。电子烟代加工生产的,持有商标的企业应当缴纳消费税。电子烟批发纳税人是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口纳税人是指进口电子烟的单位和个人。
推动电子烟价格上涨，对电子烟征收消费税,是否会推动电子烟终端价格上涨?
陈忠认为涨价的可能性很大,但也不排除一些品牌为了获得更多的店主订单,采取一段时间不涨价的策略,保持当前终端市场价格的稳定。
“据我们所知,除了一家公司明确表示将提高价格外,其他公司表示他们还没有确定。他们需要计算自己的资本周期、毛利润空间和市场容量,然后做出决定。现在这是财务部门的一道数学题。价格上涨还是不上涨,上涨多少需要准确的财务数字支持和计算。然而,也有报道称,品牌方在为国家标准产品定价时保留了税收空间。因此,目前的品牌毛利率也有可能支持企业的正常发展。”陈中说。
谢宗博认为,近年来,电子烟市场发展迅速。一方面,它避免了国家对烟草市场的管理,另一方面,它扩大了吸烟者的数量。增加电子烟消费税将增加电子烟的运营成本。“烟草业之所以征收更高的消费税,是因为烟草业对健康有负面影响。世界卫生组织还建议通过提高烟草税率来减少烟草消费。从韩国、印度尼西亚和其他国家的电子烟市场发展来看,这些国家的电子烟市场普遍在征税后下降。”谢宗博说。
至于电子烟市场,国盛证券在9月份发布的研究报告中梳理了电子烟加税的假设。研究报告指出,根据计算,如果参照B类卷烟标准(36%消费税),如果所有环节都不提价,制造商/品牌/平台/批发商/终端店的毛利率将分别降低40%.64pct/0.17pct/0.02pct/12.41pct/0.16pct;如果各环节毛利不变,烟弹终端价格将提高到45元。
国盛证券认为,龙头企业可以凭借规模、自动化、议价能力强等多重优势,平稳增税。随着中小企业率先退税,行业集中度有望继续提高。在评估电子雾化设备OEM领头羊斯摩尔国际的第三季度报告时,东吴证券指出了当前的行业环境:全球电子烟行业将继续走向合法化、标准化发展和降低危害。电子烟的中长期渗透率将继续提高,但国内短期需求将受到政策实施的干扰。
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